Компенсация за неиспользованный отпуск тк

Почти каждый работник знает о возможности получения денежных компенсаций вместо неиспользованных отпусков. Но решение этого вопроса связано с массой тонкостей. В некоторых ситуациях денежное возмещение необходимо, но руководство дает только отказ.

Оглавление [Показать]

Возможность получения компенсации во время работы

Статья 126 и 127 в Трудовом Кодексе точно описывают ситуации, при которых отпуск неиспользованный ранее вообще может получить замену в виде денежной компенсации:

Неиспользованный отпуск

  • Когда основой становится заявление от сотрудника в письменной форме. В таком случае возможно оформление денежных выплат за часть ежегодного отпуска в 28 дней, которая превышает эти допустимые границы.
  • Кроме того, компенсация выдается в том случае, если сотрудник увольняется.

Если у сотрудника так называемый удлиненный отпуск, то он тоже может получить денежные средства за время, которое не было использовано. К категориям таких граждан относят:

  1. Спортсмены вместе с тренерами и сотрудниками медицинских учреждений.
  2. Лица, у которых работа ведется по ненормированному дню. Или при подтверждении вредных условий во время исполнения рабочих обязанностей.
  3. Те, кто трудятся в регионах Крайнего Севера или других территориях с равным значением.
  4. Группа работников с льготами в виде получения дополнительных отпусков.
  5. Инвалиды и педагоги либо не достигшие совершеннолетнего возраста.

При этом замена отпуска компенсацией – право работодателей, но не их обязанность. Они могут отказать, если не увидят должных оснований.

Заявление о компенсации на отпуск

Работник должен правильно оформить письменное заявление, чтобы рассчитывать на какой-то результат. Если данный документ отсутствует, то даже судебные инстанции не смогут заставить руководство выдать требуемую денежную сумму.

При этом некоторые категории вообще не могут получить деньги, даже если руководитель дает согласие. В частности, нормы указанных выше статей не распространяются на:

  1. Сотрудников, не достигших совершеннолетия;
  2. Беременных женщин.

Когда не положена компенсация по неиспользованному отпуску?

Выплата компенсации

Компенсации недопустима, если отпуск получают те, кто пострадал во время аварии на АЭС либо при ее ликвидации. Под этот запрет попадают и те, кто трудится в условиях, способных причинить ущерб здоровью. Такие работники могут рассчитывать на получение семи дней в дополнительном отпуске. Если же лицо вправе рассчитывать на более длительный отдых, то компенсация за время, превышающее неделю, может быть получена.

Что становится основанием для отчислений:

  • Письменное согласие сотрудника, которое оформляется в виде специального соглашения к уже оформленному договору.
  • Трудовые договоры, заключенные с коллективом.
  • Соглашение в отрасли либо между отраслями.

Вышеозначенные документы как раз нужны для того, чтобы определить порядок для начисления и расчета, условия, при которых совершаются действия.

Дни за неиспользованный отпуск: правильный расчет

Иногда происходит так, что время уже прошло, а отпуск так и остался неиспользованным. Потому все накопленные дни берутся в текущем или следующем году. Когда оформляется заявление, сотрудник пишет о том, что планирует заменить денежной компенсацией ту часть дней, которая превысила 28 дней, но не была использована.

Статья 126 Трудового Законодательства помогает разрешить конфликтные ситуации, если в этом возникает необходимость. При сложении времени в нескольких отпусках оплате подлежат части каждого из них, превышающие 28 дней.

При оформлении увольнения для сотрудника платить ему нужно за все дни отпуска, оказавшиеся неиспользованными. Норма закрепляется в статье 127 Трудового Кодекса. Уволиться можно, даже когда отпуск еще не закончился. Тогда день, ставший последним для отпуска, считается последним и по отношению к самой работе.

Как быть с заключившими срочный трудовой договор

Варианты компенсации

Более интересные ситуации появляются, когда руководители заключают с сотрудниками срочные договоры. Руководители часто отказывают в выплатах, потому что боятся, что срочные договоры превратятся в бессрочные после выполнения определенного действия. Страх оправдывают тем, что человека нельзя будет уволить, если длительность отпуска выйдет за определенные рамки.

Но в таких опасениях нет необходимости. В статье 127 дано разъяснение специально по данному вопросу. Оно говорит, что представление отпуска возможно, даже если утратил действие трудовой договор. И в тех ситуациях, когда продолжительность превышает нормативные 28 дней либо не доходит до этого уровня. Тогда последний день в отпуске совпадает с днем, когда человека уволили. Главное – выдать сотруднику трудовую книжку и провести все расчеты, связанные с процессом.

Предоставление отпуска: рабочий стаж

Право на предоставление отпуска появляется при наличии стажа, включающего следующие факты, не препятствующие сохранению рабочих мест:

  • Отпускного времени, когда зарплату сохраняли, но которое не больше двух недель фактически. И в том случае, если инициатором его стал сам работник.
  • Отстранения людей, не прошедших осмотр в медицинском учреждении, который был обязательным. Но если это случилось не по вине самого сотрудника.
  • Прогула, сопровождающегося дальнейшим восстановлением, если этот прогул был вынужденным, в связи с незаконными действиями руководителя.
  • Когда рабочее место было сохранено, но фактически процесс отсутствовал. Причина может быть в самом оплачиваемом отпуске, праздничных нерабочих и выходных днях, другом времени отдыха, которое представляется отдельно.

Остается только напомнить, что оплачиваемый отпуск можно предоставлять каждый год. Перенос на следующий такой же период возможен только в исключительных ситуациях. И только если сам сотрудник дает свое согласие, оформленное в письменном виде. Если в текущем году время еще не было использовано, закон запрещает вообще лишать работников отпуска, это законное право любого человека.

При этом компенсации допустимы не только для основного, но и для дополнительного отпусков. Если во время работы расчет невозможен, то его проводят после увольнения.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

© 2017 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено
Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

Полный расчет с сотрудником – обязательный финишный этап увольнения. Кроме иных выплат, ему полагается компенсация за неиспользованные дни отпусков. Начисляет сумму бухгалтерия, которая должна соблюдать нормы о налогообложении этих сумм.

Все, что касается движения финансов, отображается в отчетности, включая выплаты при увольнении. Не только специалистам надо знать их, но и работнику, хотя бы в общих чертах, чтобы иметь возможность реализовать свои права.

Чем регулируется и суть вопроса

При увольнении есть два варианта касательно не использованных дней отдыха: взять их фактически перед уходом или получить за них компенсацию.

Первый возможен, когда такое желание изъявил сам гражданин и процедура позволяет это сделать (нет ликвидации, прекращения ИП, сокращения). Второй вариант возможен всегда, кроме, разве что, банкротства организации, когда нет денег даже на такие выплаты.

Исчисление делает бухгалтерия по специальным формулам и правилам. При этом соблюдаются узконаправленные нормы учета и налогового законодательства.

Нормативные акты по теме:

  1. Трудовой кодекс РФ (ст. 127) – дает основную характеристику рассматриваемых выплат;
  2. порядок выплат регулируется также Правилами об отпусках, №169 от 30.04.1930 г. с изменениями на сегодняшний день;
  3. письма Роструда;
  4. постановление «Об исчислении средней заработной платы» №922;
  5. Налоговый кодекс. В нем есть правила по НДФЛ и иным вопросам налогообложения. В частности абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ.

Правила ст. 127 ТК:

  • при уходе гражданину выплачивают денежную компенсацию за не взятые дни отдыха (за все года);
  • неотгулянное время может предоставляться фактически с последующим освобождением вакансии по письменной просьбе лица. При этом последней датой будет крайний день отпуска;
  • в любом случае должен быть применен один из указанных вариантов.

Облагается ли НДФЛ, а также взносы и как они отображаются

Все главные правила по рассматриваемой теме, касающиеся налогов и взносам отобразим таблицей:

Что отображается и параметры Как отображается
НДФЛ НДФЛ удерживается всегда с платежей по неиспользованным дням и это не зависит от системы налогообложения, используемой на предприятии (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК). Перечисление делают не позднее следующей даты после выплаты средств (п. 6 ст. 226 НК).

Ставка: 13% для резидентов РФ, 30% – для нерезидентов РФ.

Взносы Начисление обязательное: на пенсионное, соц., медстрахование, а также несчастные случаи и по профзаболеваниям (ст. 422 НК, пп.2 п.1 ст. 20.2 № 125-ФЗ). Порядок – обычный.
Какой датой отображать Данные средства не являются оплатой за выполнение трудовых функций, поэтому датой их получения будет момент перечисления их по факту (п. 1 ст. 223 НК).
Как отобразить НДФЛ Сведения заносятся нарастающим итогом в разд. 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Этот налог перечисляется в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Как отображается и код платежей

2-НДФЛ отражает это значение по коду 2013 (письмо ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Информацию о выплаченном предприятие отражает в 6-НДФЛ за время, когда лицо уволено и в 2-НДФЛ при подаче годовой отчетности после освобождения работника.

Справка НДФЛ: как выдается

Работодатель обязан выдать сотруднику по его письменному запросу все документы, связанные с работой в 3-дневный срок (ст. 62 ТК). Это также касается справки 2-НДФЛ. Она нужна для налоговой и в органы занятости.

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск: что в нее входит

Получить при увольнении можно финансовый эквивалент ежегодных основных оплачиваемых (28 дн.) и дополнительного оплачиваемого отдыха (за вредные условия, педагогам). Они есть еще и удлиненными, например, в количестве 2 дней инвалидам, плюс к основным 28 – эти 2 дня не компенсируются.

Видео: Что надо знать

Расчет зарплаты и возмещения: формулы и правила

Рассмотрим процесс так, чтобы читатель смог сразу использовать правила без лишних отступлений, то есть, максимально четко и кратко. Итак, нам понадобится узнать 2 величины: среднюю зарплату и количество неотгулянных дней.

Особенности и правила округления в 2018 году

Возмещение выплачивают за все неиспользованное время за весь период работы у работодателя. Эти периоды ни в коем случае не сгорают по сроку давности.

Все расчеты должны быть произведены в последнюю дату работы (ст. 140 ТК РФ). Если работник отсутствует – то после его личного обращения, но не позднее следующего дня.

Если лицо незадолго до своего ухода использовало время отдыха за неотработанный до конца год, то при увольнении из его зарплаты удерживают излишне полученные им отпускные (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Проработавшему 365 дн., в которые входит и само время отдыха (ст. 121 ТК РФ), полагается 28 дн. ежегодного оплачиваемого отдыха или больше, если гражданин имеет право на дополнительный отдых. Соответственно, полное возмещение полагается проработавшим не меньше 11 мес. (п. 28 Правил).

Узнайте,

.

Как оформить развод через суд? Ответ здесь.

Если сотрудником не отработан период, дающей право на полное возмещение неотгулянного, то выплаты будут пропорциональными количеству дней за те месяцы, которые были отработаны (п. 29 Правил).

Если при определении сроков трудовой деятельности, дающих право на выплату, есть излишки, длительностью меньше половины месяца, то их выключают из расчета, а те, которые больше указанного периода – округляются до полного месяца.

Если исчисления проводятся за календарное время (большинство случаев), то 1 неотгулянный день = среднему доходу за 2,33 рабочих (28 дн./12) за каждый раб. мес.

Для исчислений берутся периоды фактической работы: если гражданин принят на предприятие 10 февраля, то месяц для его расчетов будет заканчиваться 10 марта.

Среднемесячное число дней = 29,3 (№55-ФЗ). При исчислениях, указанных ниже, важно учесть, что праздничные нерабочие дни не включаются в длительность отпуска (простые выходные, конечно же, включаются).

Указанная усредненная величина учитывает указанное, поэтому используют ее, а не один из вариантов количества (28,29,30,31).

Если процедура – не по собственному желанию, а в связи с причинами из п. 28 Правил (сокращение и пр.), то выплачивают возмещение как за полный год, но только, когда отработано на предприятии от 5 с половиной до 11 мес.

Указанное действует для не отработавших полные 365 дн., если этого нет, то сумма рассчитывается пропорционально, как и по общим правилам.

Напомним, уже описанное нами выше положение: на полную компенсацию, то есть, как за целый год, имеют право также и другие труженики, которые ушли не по п. 28 Правил, но только, если на последнюю дату они отработали 11 мес., но не доработали до полного года.

Формулы расчета с учетом различия календарного и рабочего времени

Отобразим уравнения таблицей:

Для календарного

Используется в большинстве случаев

Для рабочего

Используется для сезонных сотрудников или для тех, кто имеет трудовой договор не больше 2 мес. (ст. ст. 195, 291, 295 ТК РФ)

Определение неиспользованного времени (дн.)
1 кал. дн. = 2,33 отп. дн. Откуда взята эта цифра: положенные дни за каждый мес. работы разделяют на 12.

Формула:

· Кол. мес. работы х 2,33. Далее, от результата отнимают использованные дни.

1 раб. дн. = 2 отп. дн.

Формула:

· кол. отраб. мес. х 2 раб. дн. – кол. использ. дн. То есть, количество отработанных месяцев умножается на 2 и от полученного отнимают использованное время отдыха, если такое было.

Вторая формула: отработанные периоды в году (в мес.) умножают на предоставляющуюся продолжительность отдыха за 1 год и делят на 12.

Этот способ лучший, его результат более достоверный, так как не округляется. Именно этот способ применяется в судах (определение от 13.02.14-го №33-2064/14).

Средняя зарплата за 1 день.

ВАЖНО! Если за 12-месячный период перед датой увольнения не начислялась зарплата, то среднюю ее величину за 1 день определяют на основании информации о заработке за аналогичный предыдущий период (п. 6 постановления № 922).

Формулы отвечают положениям ст. 139 ТК.

· ЗП : 12 × 29,3

Средняя зарпалата за 1 кал. дн. равна начисленному доходу (за год) разделенному на 12 и умноженному на 29, 3 (среднее кол. дн.)

· ЗП / К6-дн. раб. нед.

Средняя зарплата за 1 раб. дн. равна начисленному доходу (за год), разделенному на количество дней, отработанных из 6-дн. рабочей нед.

Сумма компенсации
Данная величина равна количеству неиспользованных дней, умноженному на среднюю зарплату. Эта формула одинакова для двух видов рабочего времени.

Обратим внимание, что в нашем случае мы определяем величину зарплаты за 1 дн., а не за 1 мес.

Важно: если есть дополнительный отпуск, то величина 2,33 будет иной. Например, труженику возрастом до 18-ти положен отдых 31 кал. день – тогда коэффициент будет равным 2,58 (31 кал. дн. : 12).

Пример расчетов

Петров А. идет в отпуск 19 мрт. по 1 апр. (14 кал. дн.) 2018 г. Его зарплата за период, который отработан полностью – 600 000 руб. Учитываемый период – 1 янв. по 31 дек. 2017;

Что определяется Расчет
Средний дн. заработок 600000 : 12 : 29,3 = 1706, 48
Компенсация 1706,48 х 14 = 23890,78
Та же ситуация, но если гражданин получил премию в 25 000 руб. Расчетный промежуток времени отработан полностью, поэтому ее учитывают в полном объеме.
Ср. дн. зар. с учетом премии (600 000 + 25 000) : 12 : 29,3 дн. = 1777,58
Корректировка с учетом премии 1777,58 х 14 = 24886,23
Доплата к возмещению 24886,23 – 23890,78 = 995,45

Сроки выплаты

Возмещение перечисляется в последнюю дату перед уходом. Если гражданин отсутствует, то после его личного обращения, но не позднее следующей даты после него.

Средства за неиспользованные отпуски могут быть оформлены по форме Т-61. Она является унифицированной и удобной в использовании, так как содержит уже готовый шаблон.

Сумму возмещения посчитать используя указанные формулы несложно. При этом бухгалтеру надо проверить информацию о гражданине находящуюся в кадровом отделе. Именно там фиксируются параметры времени работы сотрудника на предприятии. Следует учесть, что если он уходит по соглашению сторон, то условия по этим средствам могут устанавливаться любые.

Компенсации при Увольнении   Больничный и Пособия   Страховые Взносы  МРОТ

    Декретный отпуск      Расчет Отпускных   

.

.

Компенсация за

Неиспользованный Отпуск

Пример Расчета Компенсации за Отпуск

Зарплата и Выплаты 

Денежную компенсацию за неиспользованный отпуск выплачивают:

— при увольнении, согласно статье 127 ТК РФ;

— по письменному заявлению работника за ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней, согласно статье 126 ТК РФ.

Беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет основной ежегодный оплачиваемый отпуск заменить денежной компенсацией нельзя.

Формула расчета компенсаций:

Компенсация за неиспользованный отпуск

=

СДЗ

х

Количество дней отпуска, не использованных за время работы

Средний дневной заработок  рассчитывают так же, как и при оплате «обычного» отпуска.

Определив СДЗ, нужно выяснить, сколько дней отпуска положено сотруднику за отработанный период.

По общему правилу, ежегодно сотруднику положено 28 дней отпуска. Если сотрудник отработал меньше этого срока, то количество дней отпуска определяют пропорционально отработанным месяцам.

За один полный отработанный месяц положено 2,33 дня отпуска (28 дн. : 12 мес.).

Выплатить компенсацию нужно в день увольнения (статья 140 ТК).

Увольняясь, сотрудник может решить не получать денежную компенсацию, а догулять неиспользованную часть отпуска.

Тогда (по письменному заявлению работника)  сначала сотруднику предоставляется неиспользованные отпуска, а потом он увольняется.

 При этом днем увольнения будет считаться последний день отпуска.

.

.

.

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска.

Отпуск, подлежащий замене денежной компенсацией при увольнении работника, рассчитывается исходя из того, что полный отпуск полагается работнику, отработавшему полный рабочий год.

 Рабочий год составляет 12 полных месяцев и в отличие от календарного года исчисляется не с 1 января, а со дня поступления работника на работу к конкретному работодателю.

Это правило заложено в Правилах об очередных и дополнительных отпусках.

Скачать Правила об очередных и дополнительных отпусках.docx

В соответствии с п. 1 Правил очередной отпуск предоставляется один раз в течение года работы работника у данного нанимателя, считая со дня поступления на работу, то есть один раз в рабочем году.

Принцип пропорциональности выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении, в случае, когда рабочий год полностью не отработан, также закреплен в названных Правилах (п. 28 и п. 29).

Поскольку в ТК РФ (ст. 127) это правило напрямую не установлено, следует руководствоваться указанными Правилами с учетом ст. 423 Кодекса в части необходимости пропорциональности выплаты компенсации.

 Если период полностью не отработан


В случае, когда рабочий год полностью не отработан,
дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.

При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил).

Сотрудникам, проработавшим у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, выплачивается полная компенсация.

  Положениям ТК РФ это не противоречит, так как в соответствии со ст. 121 Кодекса время ежегодного оплачиваемого отпуска включается в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

  Сезонному сотруднику положены два дня отпуска за полностью отработанный месяц. 

Поэтому, если сотрудник до увольнения не отработал целиком два месяца, то ему положена компенсация

не за четыре, а за два дня неиспользованного отпуска. 

Пример Расчета Компенсации за Отпуск

Выходные Пособия

При расторжении трудового договора в связи:

— с ликвидацией организации (п. 1 ст. 81 ТК РФ) или

— сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ст. 81 ТК РФ) 

увольняемому сотруднику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка.

Выходное пособие ( ч. 3 ст. 178 ТК)  выплачивается работникам

в размере двухнедельного среднего заработка при:

— отказе работника о переводе на другую работу;

— отсутствии у работодателя соответствующей работы;

— при признании работника полностью неспособным к трудовой деятельности;

— отказе работника от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора.

Выплата выходного пособия  может быть учтена в составе расходов,

уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

.

.

. . .

Зарплата и Выплаты       Представительские Расходы Расчет

Больничный и Пособия     Пенсионная Реформа    Страховые Взносы     МРОТ

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий